IRS眼中的“真假”被动收入：规划师必知的§469规则陷阱

在为高净值客户进行税务规划时，“被动收入”是一个核心概念，但其在IRS §469规则下的认定却充满细节和陷阱。许多理财顾问和客户想当然的“被动”收入，如租金收入，可能因“实质性参与”而被重新分类，从而打乱整个税务规划布局。 本期播客将深入探讨IRS如何区分真正的被动活动与非被动活动，帮助财务专业人士精准识别客户的收入性质，避免常见的规划误区，并利用规则为客户创造更大的税务优势。 本期案例：王医生通过自己的LLC拥有其诊所所在的办公楼，然后将办公楼出租给自己作为法人的诊所（S-Corp）。他认为租金是稳定的被动收入。然而，税务师在报税时发现，由于“自我租赁”规则，这笔租金收入被IRS视为非被动收入，无法用他投资其他项目的被动亏损来抵消，导致他当年多缴纳了数万美元的税款。这个案例揭示了资产结构和租赁安排中一个极易被忽视的税务陷阱。 本期干货： 1. 客户的租金收入在什么情况下会被IRS视为“主动”收入？ 2. 什么是“实质性参与”（Material Participation）的七个测试标准？ 3. 为什么说有限合伙企业（LP）的K-1收入是典型的被动收入？ 4. “自我租赁”规则（Self-Rental Rule）具体是如何运作的，它最大的陷阱是什么？ 5. 如何帮助客户满足“房地产专业人士”（Real Estate Professional）的资格，从而将租赁亏损变为主动亏损？ 6. S-Corp或LLC的股东分红（Distribution）是被动收入吗？ 7. 在规划中，我们应如何建议客户记录和证明其“非参与”状态，以确保其被动收入的地位？ 如果大家希望系统了解“美国的财务规划”，我们推荐您访问“美国高净财务指南”网站：https://us-wealth-guide.com/